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关于纳税人对外开具增值税专用发票的案例分析

国家税务总局《关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第39号）发布后，一直争议不断。一是把39号公告列举的三种情形无限放大，认为只要符合该三种就不是虚开；二是忽视了该三种情形的前提条件，三是把收票方看似符合三种情形，但是接受的…...

（1）甲企业购进一批水泥用于修建自己的办公大楼，增值税不视同销售货物，如认证抵扣进项，需进项税额转出; （2）甲企业自产水泥用于修建自己的办公大楼，增值税视同销售货物，生产水泥过程产生的进项可以抵扣;（3）甲企业购进一批食用油用于职工食堂炸油条，增值税不视同销售…...

基本案情：近期，税务机关在对某科技有限公司实施检查时发现，该公司在办理2012年度、2013年度企业所得税汇缴申报时，分别将未直接从事研发活动的总经理、财务人员等工资费用计入研发费用申报加计扣除。案件分析：《国家税务总局关于印发<企业研究开发费用税前扣除管理办…...

基本案情某公司出口货物未申报退税，按照现行政策当地国税局要求视同内销征税。请问在2014年9月份已认证的增值税进项发票的进项税额是否可以抵扣？如何填报《增值税纳税申报表》？案件分析根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函[2009…...

案情简介某公司为一家生产企业，2014年9月30日出口一批货物，由于质量问题客户要求全部退货。目前出口货物报关单未申报出口退税。请问：是否需要办理退运（未退税）证明？如果是部分发生退运又应如何办理，是否还可以申报免抵退税？增值税免抵退税的计税依据是什么？案件分…...

某税务机关在检查某房地产公司时发现，该公司在“营业外收入”科目中反映收取业主违约金累计22万元，未申报缴纳营业税。税务机关依法责令补申报缴纳营业税1.1万元（225%=1.1），同时处以少缴税款百分之五十的罚款。税法专家认为，《中华人民共和国营业税暂行条例》第五条…...

案情简介：2013年企业自建一幢办公室并已投入使用。该公司财务人员认为土地已经正常申报了城镇土地使用税，因而在申报2013年度房产税时仅计算了房产的价格，未将地价计入房产原值。税务机关要求该企业按税法规定补缴相关税款，并加收滞纳金和处以罚款。税务分析：税法专家指…...

基本案情A公司为增值税一般纳税人，从事某产品的生产制造，为保证产品的质量，A公司部分原材料从国外进口，并委托上海的B公司(从事国际货运代理)办理运输报关等相关事宜。同时，为提高管理绩敁，A公司的市场拓展、法务咨询等业务由上海的集团总公司统一安排，并由其根据受益原…...

A公司是2009年在东部某市成立的外商独资企业，主要经营船舶入级检验、船用产品检验等。2009年，A公司与境外母公司签订了一份服务框架合同（主要包括系统使用、检验、技术人员培训等多个项目），合同金额不定，期限不定，收款发票只列明服务费，未列明具体项目。此后每年，该公…...

基本案情某稽查局在对甲房地产公司检查后发现，该公司2014年12月有下列项目未申报缴纳营业税及附加：已开具发票并收到的售房款325万元；收到银行拨付的按揭款1830万元；按销售合同约定有27户业主应在2014年12月交付但未收取的房款785万元，经核对，其中已开具发票金额435万元…...