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个人税务

小规模纳税人部分开具专用发票,能否免征增值税

根据《营业税改征增值税试点实施办法》第五十四条的规定,小规模纳税人发生应税行为,购买方索取增值税专用发票的,可以向主管税务机关申请代开。...

影视业扣缴个人所得税稽查案例

我国影视产业活力勃发,呈现突飞猛进的态势,成为地方税收增长新亮点。影视产业属于智力密集型产业,其成本支出大多体现在人力资源及无形资产上,尤其对演员、导演、编剧、摄影、配音和创意人员等专业人才的劳务报酬投入很大。作为个人所得税扣缴义务人,一些影视企业对扣缴责…...

两部委明确个人非货币性资产投资有关个税政策

为进一步鼓励和引导民间个人投资,经国务院批准,将在上海自由贸易试验区试点的个人非货币性资产投资分期缴税政策推广至全国。财政部、国家税务总局现就个人非货币性资产投资有关个人所得税政策予以通知。 通知全文如下: 一、个人以非货币性资产投资,属于个人转让非货币性…...

个人房屋转让如何缴纳个人所得税

一、税收文件 《财政部、国家税务总局、建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》(财税字〔1999〕278号) 《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》(国税发〔2006〕108号) 《国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知…...

企业年金缴费比例对个人所得税扣缴的计算方法

《财政部、人力资源社会保障部和国家税务总局关于企业年金、职业年金个人所得税有关问题的通知》(财税〔2013〕103号)第一条规定,企业年金和职业年金缴费的个人所得税处理: 1.企业和事业单位根据国家有关政策规定的办法和标准,为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业…...

涉“房”的税务处理问题汇总

1.公司将土地使用权归还给政府,取得政府的补偿费需要缴纳营业税吗? 解答:根据《国家税务总局关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知》(国税函〔2008〕277号)规定,纳税人将土地使用权 归还给土地所有者时,只要出具县级(含)以上地方人民政府收…...

员工向公司借的无息借款是否缴纳个税

问题:公司的员工由于买房等个人原因向公司借款,公司不收取员工利息,员工是否应该就该借款按市场利率应支付的利息缴纳个人所得税? 解答:根据《个人所得税法实施条例》(国务院令第600号)的规定,工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加…...

拆迁置换房产捐赠给直系亲属再转让涉及税收问题

一、基本案情 A市于2013年开始实施旧城改建,拆迁户搬迁补偿款支付按照《国有土地上房屋征收与补偿条例》等文件规定执行。2014年3月15日该市拆迁户自然人甲与某房产公司签订《拆迁置换协议》,甲被拆迁的私宅小楼共三层,面积360平方米(房产证上产权人为甲,市场价1200万元)…...

全款购房赠旅游是否需代扣代缴个税

问题:某企业是一家房地产开发公司。为奖励开盘当天付清全款的购房人,公司开展买房(一次性全付款)赠旅游活动,是否要为这部分购房人代扣代缴个人所得税? 解答:《财政部、国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)规定,企业在…...

从工会经费中列支的生日购物卡是否缴纳个税

问题:公司从工会经费中列支的生日购物卡,是否需要缴纳个人所得税? 解答:根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》(国税发〔1998〕155号)第二条第二款规定,从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助,不属于免税的福利费范围,应当并入纳…...

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