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税法顾问

公司注销后被发现的偷逃税款如何处理?

对于纳税主体在终止前偷逃的国家税款,税务机关是有权依法追缴入库的,同时,还针对不同的纳税主体性质,作出了区别对待:对于已注销的纳税主体是个体工商户、合伙企业、个人独资企业,由于投资者对该企业承担的是无限连带责任,则应向投资者追缴税款。...

中央空调销售及工程安装如何开发票

A公司(采购方)与B公司(供货方及安装方)签订了中央空调销售及其工程合同,合同上的总造价按工程项目列示设备及安装费的总金额,明细报价单上已列明设备款和安装费各自的金额,B公司所销售的空调为外购非自产,是增值税一般纳税人,主业是中央空调销售及安装,请问B应向A公司…...

处理使用过的固定资产税收规定

问题一:一般纳税人销售使用过的固定资产如何纳税 使用过的固定资产,是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。转型前,只对售价超过原值的固定资产征税,未超过原值的不征税。转型后,销售固定资产均应征税,其征税办法视情况不同而有区别。但需要注意的是房屋、建…...

广告费超标可否结转以后年度扣除

问题:某公司发生的广告费超标今年不能扣除部分,是否可以结转以后年度扣除? 解答:企业所得税第四十四条企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结…...

会计利润为负,捐赠支出如何扣除

问题:企业是会计利润为负,但纳税调整后有应纳税所得额,捐赠支出如何在税前扣除? 解答:根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的相关规定,企业发生的公益性捐赠支出,在年度会计利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。年度利润总额,是指企业依…...

简易征收项目能否开具专用发票?

采取增值税简易征收的货物,能否开具增值税专用发票? 答:《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》(国税函〔2009〕90号)第一条关于纳税人销售自己使用过的固定资产规定,(一)一般纳税人销售自己使用过的固定资产,凡根据《财政部、 国家税务总局关于全…...

个体工商户个人所得税计税办法政策问答

个体私营经济是推动国民经济发展、促进市场繁荣、稳定扩大就业的重要力量。日前,国家税务总局重新发布了《个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令第35号)以(下简称“新办法”),从征税对象、应税收入、税会差异处理方法、税前支出及扣除以及税收行政审批项目等五…...

向政府捐赠是否缴纳营业税及企业所得税?

甲公司与政府合作成立了风景区运营公司运营某景区。同时,作为风景区股东之一的甲公司还出资并承担了景区外与外界联系的道路的修建,该公路工程为另一施工建设公司施工,甲公司共支付工程款100万。2015年甲公司为了支持地方建设,拟将该公路无偿捐赠给当地县级政府,请问:1、…...

电梯的进项发票是否能做进项抵扣?

某公司厂房是租的,厂房里的电梯是自己买的,用来上下货的。那么电梯的进项发票是否能做进项抵扣呢? 税法专家认为,根据《财政部 国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》(财税〔2009〕113号)的规定:以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施,无论在会…...

处置账外备品备件收入是否要缴纳增值税?

某单位处置一批未入库的备品备件,大约13万,这部分是否需要缴纳增值税?税法专家分析,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条规定,在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。根…...

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