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公司涉税

企业常见的保险费增值税的处理

 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1第一条:“在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人,为增值税纳税人,应当按照本办法缴纳增值税,不缴纳营业税。单位,是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。”...

房地产企业如何缴纳土地增值税

预征土地增值税的截止时点为项目竣工结算前,但实际操作中,土增税的预缴时点远比这个时点要晚,一直要晚到土地增值税的清算为止。...

房地产公司增值税预缴率高于实际税负率如何申请退税

 房地产营改增之初,国家为了平衡财政入库,在财税[2016]36号文中规定,房地产开发企业销售不不动产,在一般征收的情况下,需要按照预收款3%预缴增值税。但是,随着现在国家不断加强房地产宏观调控的情况下,很多房地产开发公司的利润率已经大大缩减,很多房地产公司出现了按照预收款3%预缴的增值税远远大于正常销售房屋按照销项税-进项税应该缴纳的增值税,甚至有些开发项目销项税额已经和进项税额倒挂,正常不仅不需要缴纳增值税,还出现了留抵进项税的问题。...

破产重整中债务豁免“收益”涉税法律分析与筹划

一般认为,破产重整是指专门针对可能或已经具备破产原因但又有维持价值和再生希望的企业,经由各方利害关系人的申请,在法院的主持和利害关系人的参与下,进行业务上的重组和债务调整,以帮助债务人摆脱财务困境、恢复营业能力。破产重整关系到债务人、债权人以及投资者的利益,重整过程中税负的高低将直接影响重整方案的顺利实施,本文就破产重整中由债务豁免产生的“收益”进行分析,并对可能产生的巨额税负给出应对的措施。...

企业破产清算中应关注的税收问题

企业破产清算中的所得税处理,首先,税收债权的申报。破产企业欠税而形成的税收债权,税务机关需要在破产债权申报期内向法院进行申报。首先,税收债权的申报。破产企业欠税而形成的税收债权,税务机关需要在破产债权申报期内向法院进行申报。其次,税收债权的清偿顺序。第三,滞纳金和罚款的申报及清偿问题。第四:破产对税收保全措施的限制。...

破产债权:增值税留抵是否可抵其他税种欠税,滞纳金是否属于优先债权

对于增值税留抵税额是否属于企业的债权,当前的税收政策并无支持,即企业关门之时,该留抵也不会导致税务机关退税,但本案中,认为可以抵减税收债权中的其他税种的欠税本金,也算是一种突破。当下,增值税留抵实施的退税减税降费政策,似乎也在说明了此属企业资产的性质。不过如果这样,恐怕我们的财政压力也难以接受。另外对于滞纳金属于普通债权的定性判决,一个搬出来国家税务总局批复,一个搬出来最高院批复,当然,从审判层面看,结果大家也发现了。...

破产重整债务豁免涉税问题刍议

2015年中央经济工作会议强调推进供给侧改革后,一大批具有营运价值的困境企业通过法治化、市场化的破产重整实现涅槃重生,在优化资源配置的同时,让企业重新焕发了活力。重庆钢铁、海鑫钢铁等传统制造业企业,就是这一轮结构调整、转型升级的行业代表性企业。但是,在破产重整实务中,对于债务豁免产生的巨额债务重组所得涉及的纳税问题,缺乏明确的税收优惠政策和相应的制度规则。沉重的税收负担,让重整投资人望而却步,很多案件因此陷入僵局,使破产重整的制度安排,无法取得预期的经济和法律效果。因此,在顶层设计上,需要进一步转变认识,将...

破产清算过程中企业如何纳税

在企业生命周期中,当经济运行整体下行或某一行业遭遇结构性调整以及企业因自身原因经营不善时,不可避免的出现企业破产清算的情况。随着我国中国特色社会主义市场经济的发展日趋具有活力,每天都有大量的新设企业参与其中,也必然会淘汰部分不具有市场竞争力的企业,这其中就包括通过破产清算程序退出市场的企业,也就随之产生了企业在破产清算过程中如何继续履行纳税义务的问题。我国税收法律规范主要针对企业在符合持续经营假设条件下的税款征缴进行规范,对于进入破产清算程序的破产人税款征缴鲜有相应的专门规范。本文试以破产之日前、后为区别,...

企业所得税销售收入确认的会税异同

1.收入概念会计准则上的收入:是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。对于销售商品收入而言,主要是指企业销售本企业生产的商品和商品流通企业购进商品再销售取得的收入。如工业企业生产的产品、商业企业购进的商品等…...

享受企业所得税优惠需留存备查资料

2015年11月12日,国家税务总局发布了《企业所得税优惠政策事项办理办法》(国家税务总局2015第76号公告简称优惠办理办法),优惠办理办法简化了企业所得税优惠得办税流程,对规范企业所得税优惠政策事项办理,加强优惠事项的事中事后管理起到了促进作用。同时优惠办理办法第三…...

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