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公司涉税

弥补亏损实务操作的注意方面

弥补亏损是企业所得税汇算清缴不可回避的一项工作,实务操作中,不同项目有不同的税务处理方法,需引起注意。一、企业筹办期间亏损年度的确定 《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)明确,企业自开始生产经营的年度,为开始计算企…...

企业年金缴费比例对个人所得税扣缴的计算方法

《财政部、人力资源社会保障部和国家税务总局关于企业年金、职业年金个人所得税有关问题的通知》(财税〔2013〕103号)第一条规定,企业年金和职业年金缴费的个人所得税处理: 1.企业和事业单位根据国家有关政策规定的办法和标准,为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业…...

企业重组亏损由变更后企业承继是否需要备案

问题:某公司是一家大型央企,今年三月完成了分立重组, 一家分成两家,存续一家,新设一家,过去五年亏损金额比较大,根据实际业务情况是由存续公司部分产生的亏损,财政部的人提醒应该到税务做所得税抵减的分立重组备案,公司认为应由存续公司享受未来所得税的亏损递减,与新…...

软件生产企业所得税筹划

软件生产企业享受多项税收优惠政策,把优惠政策用好用足,是税收筹划的关键。总体来说,软件生产企业所得税筹划应把握以下两点: 一、合理安排获利年度 财政部、国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税[2008]1号)规定,新办软件生产企业享受自获利年度起企业…...

涉“房”的税务处理问题汇总

1.公司将土地使用权归还给政府,取得政府的补偿费需要缴纳营业税吗? 解答:根据《国家税务总局关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知》(国税函〔2008〕277号)规定,纳税人将土地使用权 归还给土地所有者时,只要出具县级(含)以上地方人民政府收…...

企业个人公益性捐赠可抵税

日前,自治区出台的《关于促进慈善事业健康发展的实施意见》明确规定,企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;个人通过境内非营利的社会团体、国家机关向社会公益事业的捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分…...

小额固定资产的简易处理

按照《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)、《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》(国家税务总局公告〔2014〕64号)的相关规定,对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产,允许一次性…...

特定行为不允许抵扣进项税额

一些纳税人取得了合法有效的扣税凭证,并且取得进项税额的项目也不属于《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第二十四条规定的不允许抵扣的范围,但是一些特定行为差错仍然会造成不允许抵扣这些进项税额。 其一,未按规定时限认证扣税凭证或抵扣进项税额…...

“三证合一”后的涉税问题

问题一:什么是“三证合一”登记制度? 解答:“三证合一”登记制度是指企业分别由工商行政管理部门核发工商营业执照、质量技术监督部门核发组织机构代码证、税务部门核发税务登记证,改为一次申请、由工商行政管理部门核发一个加载法人和其他组织统一社会信用代码营业执照的登…...

解析固定资产的抵扣问题

问题:企业购买的固定资产既用于增值税应税项目,也用于非增值税应税项目,其进项税额能否抵扣? 解答:一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)第十条规定“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣: (一)用于非增值税应税项目、免征增…...

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