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弥补亏损实务操作的注意方面

弥补亏损是企业所得税汇算清缴不可回避的一项工作，实务操作中，不同项目有不同的税务处理方法，需引起注意。一、企业筹办期间亏损年度的确定《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）明确，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企…...

一、业务招待费与会务费相区分在实际中，很多企业将业务招待费和会务费混淆，甚至故意将业务招待费的费用列支为会务费，以逃避汇算清缴的纳税调整。江苏省地方税务局就发布过《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的相关公告,公告中规定企业就发生的会议费，以发票和付款单据为税…...

自2016年1月1日起，纳税人的研发费用加计扣除开始执行《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号，以下简称119号文件），原先执行的《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕116号，以下简称116…...

现在，如果我国税务机关发现某企业有境外避税嫌疑，会启动情报交换程序，从境外获取确切情报，进而判定企业是否存在避税行为。今后，随着二十国集团（G20）税改成果的逐步落地，各缔约国税收情报将会进入到自动、批量交换的新阶段。11月3日，国家税务总局国际税务司相关人士接…...

在中国，事先裁定在很大程度上被理解为一种纳税服务手段。但是，认真分析雅虎向美国国税局申请事先裁定的过程不难发现，事情并非如此简单。国内研究事先裁定制度的专家虞青松认为，我国应当着眼于事先裁定制度对税法的完善功能，将之列为税法的主要解释工具来对待。如果将其仅…...

一些纳税人取得了合法有效的扣税凭证，并且取得进项税额的项目也不属于《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第二十四条规定的不允许抵扣的范围，但是一些特定行为差错仍然会造成不允许抵扣这些进项税额。其一，未按规定时限认证扣税凭证或抵扣进项税额…...

纳税人在实际生产经营过程中，难免遇到因违约而收付违约金的情形。笔者提醒纳税人需要注意的是，依据违约行为发生的时点不同，违约金的涉税处理也不同。违约金，是指按照当事人的约定或者法律直接规定，一方当事人违约，应向另一方支付的金钱。违约行为，依据违约时点不同总体…...

最近，某国税局在对一增值税小规模纳税人进行检查时遇到一问题：该纳税人为工业企业，增值税适用税率17%，按6%征收率征收增值税，07、08年度申报销售收入分别为41万元和51万元。检查中发现，该企业07、08年度实际销售收入分别为137万元和120万元，两个年度的销售额都达到了一般…...

企业为何不敢跟税务机关打官司作者：陈益刊纳税人如果与税务机关打官司，如果打赢了，可能一把赢把把输，正是在“担心报复”的心理之下，这么多年，税务案件很少。纳税人如何维护自己的合法权益？现行司法体制如何给纳税人足够信心？10月25日的一个论坛上，税务官员、律师、学…...