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关于推进税务行政诉讼案件应对的实践与探索

在依法治国的大环境下，随着纳税人法制意识和维权意识进一步增强，稽查局作为税务执法部门，应对纳税人法律救济行为明显增多，税收执法面临着前所未有的挑战。行政诉讼案件一旦处理不当就会激化税企矛盾，引发越级上访、群体性事件发生，扰乱工作、社会秩序。因此,适应新常态，谨慎执法，提高税务行政诉讼案件应诉水平和能力，显得尤为重要。...

税务行政处罚缺乏依据被撤销案

2013年12月4日淮安市淮阴地方税务局作出淮阴地税罚（2013）3号税务行政处罚决定书，以淮安第一美术高级中学（下称美术中学）不进行纳税申报为由，依据税收征管法第六十四条第二款对原告处以不缴纳税款百分之五十的罚款合计1673150元，基于被告拒绝提供账簿凭证及转让资产相关资料，根据税收征管法第七十条处以5000元罚款，罚款合计1678150元。...

合作开发、合作建房之司法、税务认定及各主体的纳税分析和税务筹划

合作建房作为房地产合作开发的重要模式之一，在实务中的法律关系认定及税务层面的认定一直饱受争议。以合作建房后的分房过程为例，全国各地对房产的分配涉及的税费处理一直都未有过统一的意见，甚至有很多自相矛盾的文件和做法。为便于读者深入了解合作开发中合作建房模式的司法认定和税务处理问题，笔者特从法律和财税的视角作相关梳理，以期为地产同业人士提供实操参考和相关思考。...

企业纳税（税务）筹划的六种方法

税务筹划是在法律许可的范围内合理降低纳税人税负的经济行为。企业税务筹划作为一项“双向选择”，不仅要求企业依法缴纳税款以及履行税收义务，而且要求税务机关严格“依法治税”。企业税收筹划在减轻税收负担、获取资金时间价值、实现涉税零风险、追求经济效益最大化和维护自…...

股权转让中的纳税筹划问题

一、案例Z省的三个自然人在丫省某市设立一家房地产开发公司甲，注册资本8 000万元。公司将以1亿元所购土地“三通一平”（即通水、通电、通路及土地整平。开发成本约600万元，开发费用约400万元，开发费用中除利息费用以外的其他开发费用约为1 80万元）之后，2005年年初土地市场…...

中央空调销售及工程安装如何开发票

A公司（采购方）与B公司（供货方及安装方）签订了中央空调销售及其工程合同，合同上的总造价按工程项目列示设备及安装费的总金额，明细报价单上已列明设备款和安装费各自的金额，B公司所销售的空调为外购非自产，是增值税一般纳税人，主业是中央空调销售及安装，请问B应向A公司…...

处理使用过的固定资产税收规定

问题一：一般纳税人销售使用过的固定资产如何纳税使用过的固定资产，是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。转型前，只对售价超过原值的固定资产征税，未超过原值的不征税。转型后，销售固定资产均应征税，其征税办法视情况不同而有区别。但需要注意的是房屋、建…...

企业纳税筹划实例

【实例一简介】四川省吉祥物业管理有限公司（以下简称“吉祥公司”）是2012年新成立的物业公司，企业所得税的主管税务机关是地税。2014年应纳税所得额为2000万元。企业适用企业所得税税率为25%。【纳税筹划前】吉祥公司2014年应纳企业所得税200025%＝500万元。【纳税筹划方…...

广告费超标可否结转以后年度扣除

问题：某公司发生的广告费超标今年不能扣除部分，是否可以结转以后年度扣除？解答：企业所得税第四十四条企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结…...

会计利润为负，捐赠支出如何扣除

问题：企业是会计利润为负，但纳税调整后有应纳税所得额，捐赠支出如何在税前扣除？解答：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的相关规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度会计利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。年度利润总额，是指企业依…...