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代征印花税、代征个人所得税等业务，收到了税务局返还的手续费。这种代征税款业务，是否属于“营改增”范围? 税法专家认为，单位和个人从税务局收到的手续费返还收入，不属于“现代服务业”的内容，应适用现行营业税政策里的“代理业”缴纳营业税。《财政部、国家税务总局关…...

某公司经营游艇业务，公司游艇会销售会籍卡，每张58万元，会员凭卡消费时全部需要另行收费，但可享受低于非会员的价格优惠(平均5折)，会籍卡有效期20年。游艇会同时也对非会员按标准价格收费服务。一、关于会员费确认收入时间的会计及税务处理，有如下相关政策依据：（一）会…...

企业在生产经营活动中，经常会发生厂房租赁的情况。租赁双方如何做好税收筹划、尽可能地降低税收负担，其中租赁合同的签署很重要。合同签订的好与坏，是否妥当，在某种程度上与企业的税收有很大关系，甚至会因合同中的一些不当约定条款承担税收风险。一、包税条款的签署 2014…...

问题：辅导期一般纳税人一个月内多次领购专用发票的，是否要预缴税款？解答：根据《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》(国税发〔2010〕40号)第九条规定：辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的,应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额3%…...

企业所得税预缴《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业所得税应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。有观点认…...

问题：某单位部分进项税额因超过申报规定期限而不能抵扣，账面计入原材料成本，请问该等款项是否可在所得税前扣除？解答：根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）规定： “第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、…...

问题：我公司是化妆品零售企业，总部设在北京，在上海有分公司（非法人单位，无注册资金）。近日，上海的化妆品专柜需要修理，合同已由总公司名义签订，产生的费用是否可以在总公司列支？解答：《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括…...

2014年12月25日，财政部、国家税务总局联合发布《关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2014〕109号）。2015年5月27日，国家税务总局发布了《关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第40号）。该文件对母子公司、子公司之…...

一、注意业务招待费要与会务费相区分在实际中，很多企业将业务招待费和会务费混淆，甚至故意将业务招待费的费用列支为会务费，以逃避汇算清缴的纳税调整。江苏省地方税务局就发布过《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的相关公告,公告中规定企业就发生的会议费，以发票和付款…...

企业员工私车公用产生的汽油费和保险费是否可以在企业所得税税前列支、个人提供国际运输劳务是否征收营业税、私营医院是否缴纳营业税等是企业和个人所比较关心的话题。针对私车公用所产生的所得税问题，根据《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理…...