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问题：某单位部分进项税额因超过申报规定期限而不能抵扣，账面计入原材料成本，请问该等款项是否可在所得税前扣除？解答：根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）规定： “第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、…...

增值税一般纳税人（以下简称”一般纳税人”）发生解散、破产、撤销等原因，依法终止纳税义务的，应向原税务登记机关办理注销税务登记，注销税务登记时库存有商品或者库存没有商品但有留抵税额怎么处理？一、库存有商品处理办法1.账面库存与实物库存不符时，首先进行库存商品盘…...

企业借款给个人购房、购车或投资人个人从被投资企业借款用于非投资企业经营业务等，这其中的涉税问题不可小视。例如：某公司由一法人股东和两名自然人股东A、B共同投资成立的有限责任公司。2010年，两个自然人股东分别从该公司借款500万元，2014年6月归还。2014年8月，该地主…...

问题：我公司是化妆品零售企业，总部设在北京，在上海有分公司（非法人单位，无注册资金）。近日，上海的化妆品专柜需要修理，合同已由总公司名义签订，产生的费用是否可以在总公司列支？解答：《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括…...

根据《国家税务总局关于债券买卖业务营业税问题的公告》（国家税务总局公告2014年第50号）规定：“金融企业从事债券买卖业务，以债券的卖出价减去买入价后的余额为营业额，买入价应以债券的购入价减去债券持有期间取得的收益后的余额确定。本公告自2014年10月1日起施行。此前…...

误区1：企业因延迟交付电费被电力公司征收滞纳金不能税前扣除。根据《企业所得税法》第八条的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：………...

企业发放通讯费一般有两种方式，一是直接发放给职工（随同工资一并发放或不随同工资一并发放），二是报销手机费。这两种方式企业所得税处理是不一致的，而且国家税务总局对此没有明确，各地规定不一，企业必须要注意。　　一、会计处理《财政部关于企业加强职工福利费财务管…...

自2015年7月1日起，新的企业所得税预缴申报表启用。企业在填写三季度预缴所得税申报表时应关注哪些事项？查账征收方式的纳税申报表填报一、实行查账征收，本年按实际利润额预缴企业所得税的小型微利企业，预缴时填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类…...

问题：为客户报销机票是否征收个人所得税？企业所得税前是否可以扣除？解答：根据税法规定，差旅费是本企业任职或受雇员工发生的与取得应纳税收入有关的出差支出，客户机票费用不属于你公司差旅费支出，不得在计算企业所得税时税前扣除。企业为非本企业员工报销差旅费用，该…...

《企业所得税法》第五十条规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。《国家税务总局关于印发的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）规定：第二条第一款，居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市，…...