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研究开发费用的税前扣除热点问题

1.由集团公司进行集中开发的研究开发项目，其实际发生的研究开发费是否允许在成员公司之间进行分摊？根据《国家税务总局关于印发<企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）>的通知》（国税发[2008]116号）第十五条规定：企业集团根据生产经营和科技开发的实际情况，对…...

问题：一般纳税人企业替他人代销一批商品，按合同规定的价格销售。请问，如果该企业没有利润是否需要申报缴纳增值税？解答：根据《增值税暂行条例实施细则》第四条第二项规定，单位或个体经营者销售代销货物，视同销售货物。所以企业代销他人的商品视同销售货物行为，应计…...

问题：企业为特殊工种人员(如高空作业、井下挖掘、海底勘探、远洋捕捞等高危作业人员)缴纳的法定人身安全保险费，能否税前扣除? 解答：《企业所得税法实施条例》第三十六条规定，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以…...

问题：企业年会聚餐的费用，能否税前扣除？解答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条规定：《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和…...

问题：某单位是药品生产企业，现开发了一种新药品，临床阶段免费给患者使用，请问是否需要按视同销售缴纳增值税？解答：赖绍松税务律师认为：如符合文件规定条件，则不属于增值税视同销售范围，无需缴纳增值税。《财政部国家税务总局关于创新药后续免费使用有关增值税政…...

问题：本公司为融资租赁企业，现有一笔业务想申请出口退税，但是该笔业务已经进项抵扣了，请问是否还可以享受出口退税优惠政策？解答：赖绍松税务律师提出：根据《国家税务总局关于发布<融资租赁货物出口退税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2014年第56号）文件第九…...

节日期间，很多企业的工会组织都为职工准备了节日礼品，那么从工会经费中列支的节日补贴，是否还涉及扣缴个人所得税问题呢？税法专家认为，根据《个人所得税法》第四条规定，下列各项个人所得，免纳个人所得税： …… 三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；四、福利费、抚…...

问题：金融企业有委托贷款的业务，请问针对这部分委托贷款业务金融企业提取的贷款损失准备金是否可以在企业所得税前扣除？解答：根据《关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策的通知》（财税〔2015〕9号） …… 三、金融企业的委托贷款、代理贷款…...

问题：某合伙企业在成立时有3个合伙人，其中一个为法人公司，另外两个合伙人分别是张先生和李先生。2014年期间，该合伙企业取得合伙经营所得总计为600万元，合伙协议规定每个合伙人权益相同，也就是说各个投资者均能取得200万元的所得，作为法人投资者公司和两位自然人合伙人…...

问题：某企业年底时收到外专局拨给某单位一些外国专家的补贴（用于支付外国专家的机票、生活补贴等），因某局并不知道年底会给某们这笔拨款，在外国专家机票及每月生活补贴发生时，某们就直接计入了费用，请问某们现在收到了此款项如何处理？（收到钱和已列支的相等的）某们收…...