古人云：一诺千金。而今，信用的巨大价值也正日益显现出来。对纳税人而言，一份良好的纳税信用可能换来促进发展的“真金白银”。近年来，在税务系统，与金融机构合作，利用纳税信用帮助中小微企业融资发展，实现纳税服务与金融服务对接的探索层出不穷，成效令人瞩目。
　　
　　今年以来，以“纳税信用”换“信贷额度”的“银税互动”守信激励措施开始在全国税务系统推广，目前已基本覆盖所有省份。
　　
　　以此为契机，税务系统正在开辟一条优化纳税服务、帮扶中小微企业发展的新路径。
　　
　　探索：以信换贷破局
　　
　　融资难一直是困扰中小微企业发展的“瓶颈”。这主要是因为中小微企业普遍存在着资产少、财务管理不规范、缺乏抵押担保等“先天不足”，加之国内金融体制不够健全，这些企业往往因资金紧张而难以发展。
　　
　　尽管近年来，中央先后出台了一系列“组合”政策，助力中小微企业发展，但“融资难”问题仍让不少企业主叫苦不迭。如何搭建起中小微企业和金融机构间良性互动的桥梁？
　　
　　2013年4月，北京市门头沟区税务机关找到了一个办法。
　　
　　“税务人员在给纳税人做培训的过程中，经常听到小微企业说起贷款难。”门头沟区国税局局长宋怀明介绍说，“在与建设银行门头沟支行的工作接触中，我们提到了这个情况，想看看他们从银行角度能否做一些事。比如，有好的产品或举措，可以利用我们国税局、地税局的平台，做一些推介。”
　　
　　税务机关的“牵线”，得到银行方面的积极响应。
　　
　　建行门头沟支行副行长张宁告诉记者：“银行也希望把款贷出去，但需要找到优质的客户。以前我们常常是大海捞针。税务局的介入，给我们搭建了平台。纳税信用信息对金融部门来说，就是宝贵的资源。”
　　
　　当时正值全国第22个税收宣传月，门头沟区税务机关邀请建行门头沟支行与纳税人面对面交流。税银合作，得到了区发改委等政府部门的大力支持，并先后推出了“速贷通”、“园区通”和“信用贷”等金融服务创新产品，用以缓解中小微企业和纳税信用A级企业的融资难题。
　　
　　2013年11月，党的十八届三中全会召开，提出“建立健全社会征信体系，褒扬诚信，惩戒失信”的总体要求，这让门头沟区税务机关感到自己“找对了方向”。
　　
　　实际上，在税务系统，“利用纳税信用帮扶企业”的探索开始得更早。
　　
　　2003年7月，国家税务总局推出《纳税信用等级评定管理试行办法》，要求各地税务机关从2004年起评定A级纳税信用企业，并且每两年评定一次。
　　
　　“2004年~2010年，我们开展了四次评定，但企业反响不断减弱，参与的积极性也有所下降。”湖南省地税局有关负责人告诉记者。
　　
　　2011年，湖南省地税局联合省国税局调研发现，纳税信用等级评定工作缺乏活力主要是因为，纳税信用评定结果未能得到充分运用。
　　
　　如果将纳税信用评定结果与解决企业贷款难结合会怎样？
　　
　　2011年6月，湖南省国税局、地税局联合交通银行湖南省分行在长沙市推出了以纳税信用取得商业信用的“税融通”贷款模式；2012年以后，又逐步与长沙商业银行、建设银行和招商银行等合作推出“税诚贷”等项目。如今，湖南省已有1500余户（次）企业获得86.25亿元信用贷款，中小企业增创产值约40亿元。
　　
　　同样比较早试点“银税互动”的还有广东、广西、福建、安徽、四川和深圳等地。
　　
　　自2012年起，广东省国税局、地税局先后在广州、佛山、肇庆和江门等市，与中国银行、交通银行等合作开展了“税融通”服务项目。
　　
　　“仅凭纳税信用就能获得贷款，在几年前对小微企业而言还是天方夜谭，如今却成了现实。”广州迪怩司食品有限公司财务负责人何小姐说。该公司成立于2011年2月，近两年来一直谋划发展壮大，却苦于难以扩大融资渠道。2014年，该公司被评为广州市纳税信用等级A级企业。在广州市国税局帮助下，当年9月，迪怩司公司获得建设银行50万元授信审批。
　　
　　据交通银行广东省江门分行初步统计，2012年该行由“税融通”业务贷出款项5210万元，2013年贷出7250万元，2014年贷出9380万元，逐年增长。
　　
　　2014年6月，国务院发出《关于印发社会信用体系建设规划纲要（2014-2020年）的通知》。7月，中国建设银行推出“税易贷”产品，鼓励全国分支机构与当地税务机关合作。
　　
　　甘肃、陕西、湖北、吉林、浙江和青岛等多地税务机关加入了支持中小微守信企业健康发展的行列。
　　
　　2014年，甘肃省国税局开始与兰州银行、建设银行共同开展“税银春风行动”和“税易贷”业务，截至今年5月底，全省共有286户小微企业取得税银合作贷款5.84亿元；陕西省税务机关在西安、宝鸡和铜川等地与金融机构合作推出了“税信助力”、“税信贷”和“税易贷”等融资服务；湖北省武汉市国税局与招商银行武汉分行推出“纳税信用贷”业务，当年就有9家中小企业，享受无抵押信用贷款1.2亿元。
　　
　　这种利用纳税信用提供的金融服务并不局限于无抵押信用贷款。以辽宁省为例，当地国税局、地税局联合与专业银行开展的“银税合作”项目，在为诚信纳税人提供授信业务的基础上，还可为纳税人提供企业现金管理、企业实时扣税业务、企业银行端查询缴税业务、企业银行结算账户管理和代发工资等一系列绿色金融产品服务。
　　
　　成效：开启多方共赢
　　
　　不管是“税易贷”、“税融通”还是“税贷通”，尽管业务名称不尽相同，但其业务实质一样，最终达到的成效也一样——实现企、银、税、政等的多方共赢。
　　
　　“只用了3天时间，我们就拿到了75万元的‘税易贷’贷款！”浙江省绍兴市上虞区辉煌制衣厂负责人叶银辉告诉记者，今年3月初，公司正与浙江省一家公司洽谈合作业务，因资金缺口明显，项目迟迟拿不下来。想到银行贷款，又缺少抵押物。一筹莫展之际，他通过当地税务机关顺利拿到了建行上虞市支行的“税易贷”贷款。
　　
　　目前，全国中小微企业超过1000万家。“银税互动”率先受益的就是这些企业。
　　
　　“有了资金支持，企业就可以做得更大，也会为政府创造更多税收，自然又可以争取到银行更多的资金支持。这是一个良性循环。”叶银辉表示。
　　
　　在山西运城，自2014年以来，一些中小企业库存严重积压，资金链短缺导致亏损严重。通过运城市国税局“搭桥”，十几户中小企业从建行“税银联贷”项目中贷到了300余万元无抵押贷款，极大地缓解了资金紧张状况。
　　
　　在吉林省长白山保护开发区，提起“银税互动”产品服务，多家企业老板赞不绝口。通过纳税信用换来的贷款，他们购进了新设备，扩大了经营规模，创立了新品牌。
　　
　　福建省莆田市仙游县国税局有关负责人告诉记者，“银税互动”帮扶作用的激励效果非常明显。2014年4月，该局与仙游县地税局、信用社联合推出“银税宝”小微专属贷款。目前，小微企业年贷款额已从1.99亿元提升到7.78亿元。
　　
　　对银行等金融机构而言，这项工作的利好显而易见。
　　
　　成都银行中小企业部总经理罗建平表示，银行方面十分希望通过金融创新扶持中小微企业发展，但这种扶持不是没有原则的，银行需要有一个可靠的参照物来评判企业的生产和经营状况，这样才能有效防范信用风险。
　　
　　正是基于这样的需求，在实施“银税互动”的探索中，银税双方往往能够一拍即合。
　　
　　“与税务机关的合作，既确保了资金安全，也实现了银行自身的发展目标。”中国建设银行股份有限公司业务经理张金伟所在的小企业业务部，主要负责设计和研发小企业金融产品。他告诉记者，2012年，建行陆续推出了助力小微企业发展的“信用贷”等大数据信贷产品。2014年7月，他们又重点推出“税易贷”项目，提供纳税信用贷款，并在全国范围推广。
　　
　　“通过与税务机关合作，获取纳税信用评价结果，有助于发掘有一定成长潜力的优质客户。”张金伟表示，“这种高成长性小微企业是小微企业市场价值最高的一群。从小培育优质客户，也是着眼于银行未来的发展。”
　　
　　“对税务机关，‘银税互动’同样大有裨益。”新疆国税局副局长关平认为，最重要的好处是能够达到“放水养鱼，涵养税源”的目的，从长远来看，必能促进地方经济发展。
　　
　　以青岛市城阳区为例，2014年，青岛市地税局与青岛农商银行合作推出的“税贷通”服务，向9户纳税信用A级企业提供了2亿元授信。当年，这9家受益企业的纳税总额比2013年增加了2000余万元，增幅达到11%。
　　
　　正因此，“银税互动”工作得到地方政府极大的重视和支持。
　　
　　北京市门头沟区发展与改革委员会金融办公室负责人王璐告诉记者，2013年，当地税务机关和建行门头沟支行启动“银税互动”工作，区发改委、工商局和招商局等部门就参与其中。今年4月，区发改委联合区国税局、地税局和石龙经济开发区管委会，建立“银税互动”联席会议。
　　
　　“充分利用纳税信用的价值，是将来的一个必然趋势。这件事情做起来，对各方面，对区域经济发展，都有比较好的促进作用。”王璐说。
　　
　　广西商务厅财务处副处长卢党红认为，“银税互动”服务有利于汇聚各方力量，共同扶持中小微企业发展，为广西经济稳定增长服务。他表示，广西国税局在这个过程中充分发挥了政府部门的主导作用。
　　
　　经济发展了，一股诚信之风也在纳税人之间吹拂。
　　
　　在当地税务机关帮助下，河北省承德市滦平县精华五金家电有限公司老总郭海申，甘肃省兰州大方电子有限责任公司企业代表于娟都拿到了公司急需的无抵押贷款。他们认为，“银税互动”激励措施，是对纳税人长期依法纳税的肯定和回馈，今后更要诚信纳税。
　　
　　“税银联姻，将有效激励守信主体、支持诚信企业健康成长，营造依法纳税、诚信经营的良好社会风气。”河北经贸大学财政税务学院院长古建琴说。
　　
　　宁夏国税局副局长林方也表示，各种“银税互动”服务收获了纳税人税法遵从度的提高，有助于构建和谐的征纳关系。
 
　　推广：加码守信激励
　　
　　相比“失信惩戒”，“守信激励”工作实际上更难推行。前期各地税务机关在“银税互动”方面做了很多有益的探索，国家税务总局决定将这项工作向全国税务系统推广，实现纳税服务与金融服务互利对接，支持守信企业特别是小微守信企业健康发展。
　　
　　今年2月，国家税务总局纳税服务司发出《关于进一步推广“银税互动”守信激励措施的函》，要求已在全省范围实施“银税互动”守信激励措施的单位，扩大应用范围；没在全省范围开展此项工作的单位，至少要与1家商业银行在全省开展互动合作。有条件的地区可根据实际情况将该项服务从以A级纳税人为主拓展到包含B级纳税人。
　　
　　在国家税务总局统一安排下，各地掀起了新一轮深化“银税互动”工作的热潮。不少前期已部分试点的地区，纷纷将“银税互动”服务向全省范围推开。
　　
　　陕西省国税局、地税局与兴业银行股份有限公司西安分行联合推出融资产品“税兴贷”。据税务机关预测，“税兴贷”签约后陕西省将有1.8万户企业有机会直接受益。
　　
　　由江苏省国税局和江苏银行等共同开发的“小微企业税银互动服务平台”正式启用，实现在线贷款“秒级响应”。在无锡等三地区试运行20天，该服务平台就向31户小微企业提供信用贷款3968万元。
　　
　　宁波市国税局纳税服务处处长黄佰桥告诉记者，继2014年在象山县等地试点“银税互动”后，今年宁波市国税局与15家金融机构签署了“银税互动”合作协议，实现了全市“全覆盖”。
　　
　　一些前期已在全省范围推广“银税互动”的地区则加大了与金融机构的合作力度，有不少地方甚至引入了多部门的参与。
　　
　　山东省税务机关实现从“银税互动”到“财税银联动”。在省政府大力支持下，山东省建立了由省政府金融办指导，省国税局、地税局牵头，相关金融机构参与，省财政厅提供资金保障的助推小微企业工作新模式。财政、税务和金融机构三方“共享资源、合作联动、诚信发展”，搭建纳税信用增值利用、征信体系共建、小微企业贷款风险分担和损失补偿的良性链条。
　　
　　山东省国税局还与新华社山东分社达成初步合作意向，通过搭建“山东新华中小企业金融信息服务平台”的方式，整合银行、证券、保险、信托、风险投资、融资租赁和民间资本等多方资源，扶持企业发展。
　　
　　6月18日，广西壮族自治区国税局联合自治区工信委、科技厅、农业厅、商务厅和中国人民银行南宁中心支行6部门与14家驻桂商业银行、金融机构共同举办活动。活动的一大亮点是广西国税局主动与其他政府职能部门联系，建立服务企业发展战略合作机制，打造信息共享平台，为企业发展提供组合服务。各金融单位现场给企业提供贷款（授信）3.9亿元。
　　
　　至此，广西国税局系统的以“信”授“贷”在广西金融机构中实现了全覆盖。
　　
　　贵州、海南、云南和河北等前期还没有开展试点的税务机关接到国家税务总局通知后，加快了工作步伐。
　　
　　今年4月，贵州省国税局、地税局与贵阳银行共同推出省级项目“税源贷”，为A级、B级纳税人开通绿色通道。A级纳税信用企业贵阳青源机械有限公司总经理黄骏告诉记者，不久前，通过“税源贷”服务，公司获得了150万元的无抵押贷款。目前，企业一条300台环卫垃圾箱生产线已经投入生产。
　　
　　今年5月，海南省国税局与建行合作推出“税易贷”服务，截至目前，已为20户小微企业提供1881万元贷款。
　　
　　云南省国税局、地税局与建设银行云南省分行签订“税银助力通”合作协议。截至6月10日，已有近20户小微企业获得近2000万元的融资支持，不良贷款为0。
　　
　　河北省国税局、地税局和中国建设银行河北省分行联合启动“纳税信用贷”服务。据测算，该项目将惠及全省3235户纳税信用A级企业，下一步还将逐步推广到B级企业。
　　
　　上海江铜国际贸易有限公司负责人康水根告诉记者：“像我们这样的中小微企业，生产规模小，对资金却有着迫切需求。我们非常期待这项业务的推出。”据悉，上海市国税局、地税局正与上海本地银行洽谈，拟定共同搭建“银税互动”平台。
　　
　　提升：打造服务品牌
　　
　　记者观察到，虽然“银税互动”业务在一定程度上缓解了中小微企业融资难、融资贵问题，但要把这件事做实，全方位服务企业，还有很长的路要走。
　　
　　在安徽省马鞍山市地税局局长刘鲁舟看来，只有努力让“银税互动”守信激励措施从融资产品向服务品牌提升，各方面才能真正实现共赢共生。江苏省国税局总审计师张爱球希望，以此为契机，服务好广大中小微企业，真正将“银税互动”平台打造成沟通税企银等的服务品牌。
　　
　　四川省地税局副局长兼成都市地税局局长张建告诉记者，以往社会各方面提起纳税服务，想到的就是“办税流程更加便捷，税法辅导更有针对性，或者提出一些便民举措”。实际上，这些都是纳税服务的基本要求。如何进一步拓宽纳税服务内涵，丰富纳税服务手段，提升纳税服务站位，值得税务机关思考。
　　
　　刘鲁舟告诉记者，“银税互动”若想走好全程服务的路，首先要选准服务重点，同时要不断丰富服务内容。去年，马鞍山市地税局对全市近3年无不良纳税信用记录、经营稳定、税收持续增长的中小企业进行了摸排统计，并积极向各金融机构推荐，同时协调各金融机构开通了A级纳税人“‘税融通’直通车”服务。今年，该局结合“税融通”业务创新推出“三师”（注册会计师、注册税务师和律师）志愿者服务，辅导小微企业记账等。
　　
　　借力“银税互动”做好纳税服务，不少地方税务机关开始了行动。
　　
　　记者了解到，随着深圳商事登记制度改革和“营改增”扩围的不断深入，深圳市国税局辖区的纳税人规模呈爆发性增长态势，特别是中小微企业海量涌现。
　　
　　2014年1月，深圳市国税局与光大银行深圳分行合作推出“税贷易”项目。为中小微企业提供无抵押贷款的同时，提供自助办税、代办税务登记等多种服务。截至今年5月底，光大银行深圳分行累计批复授信企业1472户，已授信纳税人贡献税收增长超过3亿元；深圳市国税局完成设立5个自助办税服务区，有15万户（次）纳税人在此办理了涉税业务。
　　
　　今年4月，北京市门头沟区国税局、地税局联合12家区属部门发布《门头沟区服务纳税A级企业工作手册》，推出48项差异化服务清单。5月21日，门头沟区国税局、地税局、区发改委和区石龙开发区管委会四部门与区属银行系统座谈，决定将驻门头沟区9家银行全部纳入“银税互动”范围，同时增加创新服务产品数量，拓展享受优惠企业的范围。
　　
　　6月18日，大连市国税局、邮储银行大连分行和邮政集团大连分公司签订合作协议，推出“税贷通”融资产品。当天，市国税局与邮政集团大连分公司签署《涉税服务合作协议》，达成10项合作事宜。
　　
　　市、县级税务机关的创新服务内容和服务手段得到了省级税务机关的大力支持。辽宁省锦州市地税局提出定期走访诚信纳税企业，进一步拓展“银税合作”空间。河北省邢台市国税局将探索建立“定期联合培训各自相关政策、定期交换法律规定允许的信息、定期通报服务新举措”等一系列联合服务工作机制。福建省莆田市仙游县推出“银税宝”贷款产品，贷款利率采用自主定价模式，根据企业信用记录、综合贡献度和资金流量比等情况，计算出优惠额度，最低至基准利率。
　　
　　“‘银税互动’促使税务机关进一步思考跨部门、跨领域的对接与合作，创新服务思路和模式，开发更多受纳税人欢迎的服务产品。”厦门市税务机关有关负责人表示。
　　
　　据悉，下一步，湖北省国税局将进一步优化“纳税信用贷”服务项目，拓展服务广度，争取与更多金融机构合作；拓展服务深度，与银行共同探索为诚信纳税企业提供更加优惠的资金结算政策。青岛市地税局将与银行等部门定期联系走访中小微企业，了解企业融资和涉税服务需求，加大政策宣传和辅导力度。